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2015년 귀속 연말정산

 

Ⅰ. 개요

Ⅱ. 개념 정리

1. 기 납부세액

2. 결정세액

Ⅲ. 결정세액

1. 근로소득금액

가. 산술식

나. 용어설명

1) 총 급여액

2) 근로소득공제

다. 비과세소득 항목

라. 분리과세소득

마. 예시

2. 소득공제와 세액공제

3. 종합소득공제(소득공제) 

가. 기본공제(인적공제)

나. 추가공제(인적공제)

. 연금보험료공제

라. 특별소득공제

1) 공적보험료(4대보험)공제

2) 주택자금공제

- 주택임차 차입금 원리금 상환액

- 장기주택 저당 차입금 이자 상환액

마. 그 밖의 소득공제

1) 개인연금저축공제

2) 주택마련저축

3) 신용카드 등 사용금액

4) 기타

- 소기업/소상공인 공제부금 소득공제 (노란우산)

- 투자조합 출자공제

- 우리사주출연금 소득공제

- 고용유지 중소기업 근로자 소득공제

- 목돈 안드는 전세 이자상환액 공제

- 장기집합 투자증권 저축

4. 산출세액

가. 세율

 

5. 세액공제

가. 근로소득 세액공제

나. 자녀 세액공제

1) 자녀

2) 6세 이하 다자녀

3) 출생/입양

다. 특별 세액공제

1) 보험료 세액공제

2) 교육비 세액공제

3) 의료비 세액공제

4) 기부금 세액공제

라. 연금계좌 세액공제

1) 연금저축

2) 퇴직연금

 


 

Ⅲ. 결정세액

 

 

 5. 세액공제

 

   마. 월세액 공제

 

     1) 대상 : 과세기간 내 총 급여액이 7,000만원 이하(종합소득금액 6,000만원 이하), 무주택 세대의 세대주가 국민주택규모의 주택을 임하기 위해 지급하는 월세액

     ※ 세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능

 

     2) 공제 요건

       ㉠ 근로소득자 본인이 임대차 계약의 당사자일 것 (근로소득자 = 임대차 계약자)

          - 배우자나 직계존/비속이 계약자인 경우 공제 대상에서 제외

       ㉡ 임대차 계약증서와 주소지, 주민등록등본의 주소지가 동일할 것

           (확정일자 받을 요건 폐지 - 2014년 이후)

          - 즉, 전입신고하고 월세 지급했다면 공제 대상

 

     3) 필요 서류 : 주민등록등본, 임대차계약증서 사본, 주택임대인에게 월세액 지급 증명 서류(현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등)

 

     4) 공제 금액 : 월세 지급액 X 10%

 

     5) 공제 대상 금액 한도 : 연간 지급 월세액 750만원 한도

 

   바. 기타 세액공제

 

     1) 납세조합 공제

       납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득 산출세액의 10%

 

     2) 주택차입금

       1995년 11월 1일 ~ 1997년 12월 31일 기간 중에 미분양주택의 취득과 관련하여 국민주택기금으로부터 차입한 대출금의 이자 상환액의 30%

       ※ 주택차입금 이자세액공제를 받는 차입금의 이자는 장기주택저당차입금 이자상환액공제를 적용받을 수 없음

       ※ 농어촌특별세 과세대상

 

     3) 외국납부세액

       근로소득금액에 국외원천소득이 합산되어 있는 경우, 그 국외원천소득에 대하여 외국에서 외국납부세액을 납부하였거나 납부할 것이 있을 때, 근로소득자는 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에 국외원천소득이 그 과세기간의 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱한 금액을 한도로 외국소득세액을 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제

 

 


 

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  • 문어 2016.01.23 10:42 신고

    3월부터 월세를 내기 시작했는데 이전신고는 10월에 했습니다. 이 경우 이전 신고 전의 월세 금액도 공제에 포함되나요?

    1. BlogIcon 강철토깽이 2016.01.23 10:57 신고

      ^^ 전입신고일부터 적용된다고 보시면 됩니다. 일종의 인정기준이에요. 실제 월세를 살았고있다는 증빙.
      따라서, 전입신고 이전 월세는 공제대상이 안됩니다.

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